Over (i)XBRL
Wat is XBRL?
XBRL staat voor eXtensible Business Reporting Language. Het is een digitale taal die speciaal is gemaakt voor computers. Cijfers en teksten uit een jaarrekening moeten binnen het XBRL-kanaal worden doorgegeven via een technisch bestand (een instance-document).
In dat bestand moeten de gegevens worden gemarkeerd met een concept (een tag) en extra eigenschappen zodat een computer weet waar ze voor staan. Bijvoorbeeld: “dit is de omzet (van het afgesloten boekjaar in duizenden in Euro’s)” of “dit is het eigen vermogen van het voorgaand boekjaar in duizenden in Euro’s”. Een XBRL-instance document is niet leesbaar voor mensen, maar wel geschikt voor geautomatiseerde verwerking.
De technische rapportagestructuur voor dit soort bestanden wordt omschreven in een vooraf gedefinieerd entry point. In een entry point wordt verwezen naar de relevante taxonomieonderdelen zoals NL-GAAP of IFRS. Het bepaalt welke concepten beschikbaar zijn voor de rapportage en specificeert de structuur, presentatie, labels, dimensies en validatie via bijbehorende linkbases.
De entry points voor het XBRL-kanaal worden vooraf gedefinieerd door de domeinbeheerders van de informatie zoals de KVK, Belastingdienst, DUO/OCW, SBR Wonen en SBR Banken. Dit gebeurt in vastomlijnde rapportagedefinities die voor iedereen identiek zijn. Deze definities kunnen ook worden beschouwd als een soort van “invul”-formulieren. Ongeacht de gehanteerde rapportagestructuur van de rechtspersoon zelf zal alles wat van toepassing is in detail moeten worden overgenomen in het XBRL instance document. De uitvrager van informatie is in deze rapportagevorm bepalend. De rechtspersoon is volgend.
Wat is iXBRL?
iXBRL is een uitbreiding van XBRL. De “i” staat voor Inline. Bij Inline XBRL geldt dat de ingediende rapportage zowel leesbaar is met het blote oog alsmede ook door de machine verwerkt kan worden. Inline XBRL heeft dus een dubbele functie. Het beste van twee werelden: leesbaar voor mens én machine. Het is feitelijk een soort van webpagina (HTML) en in combinatie met XBRL wordt dit dan xHTML.
De gehanteerde rapportagestructuur van de rechtspersoon geldt in deze vorm als de bepalende factor. In tegenstelling tot XBRL zijn er voor iXBRL geen standaard entry points beschikbaar die op voorhand zijn voorgeschreven door de domeinbeheerders zoals de KVK. Een rapportage is immers voor iedereen anders en de technische beschrijving van het rapportageprofiel moet dus uniek worden opgezet voor iedere afzonderlijke rapportage.
Door de domeinbeheerders wordt voor iXBRL enkel vooraf een woordenboek (taxonomie) voorgeschreven met ongeveer 6.000 woorden (concepten) die gebruikt kunnen worden. Als er geen passend woord (concept) bestaat zal er een eigen woord (extensie) gemaakt moeten worden met een referentie naar het dichtst bijzijnde woord (concept) dat wel in de taxonomie bestaat.
Vervolgens moet er dus een specifiek, voor uw rapportage(s) passend, entry point worden ontwikkeld waarin de structuur, presentatiemodel, calculatiemodel, labels, dimensies en extensies via bijbehorende linkbases apart worden gedefinieerd. Deze technische beschrijving moet samen met uw xHTML bestand worden meegeleverd zodat een machine de menselijk leesbare versie ook daadwerkelijk begrijpt en kan verwerken. Het geheel moet als een pakket ofwel een Report Pacakge (.xbri) worden aangeleverd.
De rapporterende rechtspersoon is in deze rapportagevorm leidend. De uitvrager van informatie is volgend.
Wat zijn de verschillen?
| XBRL | iXBRL | |
|---|---|---|
| Voor wie | Alleen voor computers | Voor computers én mensen |
| Technische vorm | Kale datastructuur van XBRL labels | Een mooi opgemaakt rapport met XBRL labels |
| Doel rapport | Alleen voor verwerking door computers | Voor verwerking én presentatie |
| Aanpassen achteraf | Door herhaling van het proces | Makkelijk (vanuit voorbereiding) |
| Toepasbaarheid | Voor grotere datastromen en kleinere rechtspersonen | Meestal voor grote/middelgrote rechtspersonen |
| Toekomst | Blijft bestaan voor indentieke rapportages in een hoog volume | Bedoeld voor unieke rapportages (groot/middelgroot) |
Klaar om meer te ontdekken?
Vraag bij ons vrijblijvend een offerte aan.